中評協(xié)關(guān)于印發(fā)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》的通知
中評協(xié)〔2018〕23號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(有關(guān)注冊會計師協(xié)會）：
《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》已于2018年5月15日經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會第五屆常務(wù)理事會第八次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》
2018年5月24日
附件
中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法
（2018年5月15日中國資產(chǎn)評估協(xié)會第五屆常務(wù)理事會第八次會議審議通過）
第一章 總 則
第一條 為加強資產(chǎn)評估行業(yè)自律監(jiān)管，規(guī)范會員執(zhí)業(yè)行為，提高資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保護資產(chǎn)評估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、國家其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)）負(fù)責(zé)對會員的違法違規(guī)行為進行自律懲戒。
本辦法所稱會員是指中評協(xié)會員中的個人執(zhí)業(yè)會員和評估機構(gòu)會員。
本辦法所稱違法違規(guī)行為是指會員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生的，違反國家法律、行政法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和其他相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)予自律懲戒的行為。
第三條 會員有下列情形之一的，依據(jù)本辦法予以自律懲戒：
（一）違反《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、國家其他有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的；
（二）違反資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則的；
（三）違反資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的；
（四）違反《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》規(guī)定的；
（五）存在其他應(yīng)予懲戒的違法違規(guī)行為的。
第四條 自律懲戒應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和堅持懲戒與教育相結(jié)合的原則。
第二章 自律懲戒的種類和運用規(guī)則
第五條 對存在違法違規(guī)行為應(yīng)予自律懲戒的會員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重予以以下自律懲戒：
（一）警告；
（二）嚴(yán)重警告；
（三）通報批評；
（四）公開譴責(zé)；
（五）取消會員資格。
第六條 會員有下列情形之一的，可以減輕懲戒：
（一）違法違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)前主動改正或主動消除、減輕違法違規(guī)行為后果的；
（二）違法違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)前主動向中評協(xié)報告，并且作出書面反省的；
（三）其他可以減輕懲戒情形的。
對會員應(yīng)當(dāng)予以警告，但有上述情形的，可以免于懲戒。
第七條 會員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)加重懲戒：
（一）對投訴人、舉報人、證人、檢查人員等相關(guān)人員進行威脅、報復(fù)、阻撓的；
（二）違法違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀、涂改、丟棄證據(jù)材料的；
（三）其他應(yīng)予加重懲戒情形的。
第八條 會員有本辦法規(guī)定的兩種或兩種以上應(yīng)當(dāng)受到懲戒行為的，應(yīng)當(dāng)合并處理。按照數(shù)種行為中應(yīng)當(dāng)受到的最高懲戒檔次予以懲戒。有三個或三個以上應(yīng)當(dāng)受到同檔最高懲戒行為的，應(yīng)當(dāng)視情形加重一檔或更高檔次予以懲戒。
第三章 對個人執(zhí)業(yè)會員的自律懲戒
第九條 個人執(zhí)業(yè)會員有下列行為之一，情節(jié)較輕的，予以通報批評；情節(jié)較重的，予以公開譴責(zé)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，取消會員資格：
（一）私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用的；
（二）同時在兩個或兩個以上資產(chǎn)評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；
（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；
（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)的；
（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；
（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當(dāng)利益的；
（七）簽署虛假報告的。
第十條 個人執(zhí)業(yè)會員有下列行為之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)：
（一）對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳的；
（二）對評估活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私未盡到保密義務(wù)的；
（三）與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人及評估對象有利害關(guān)系時，未能回避的；
（四）未能拒絕委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的干預(yù)，且對評估結(jié)果產(chǎn)生影響的；
（五）直接以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論的；
（六）未指導(dǎo)專家和相關(guān)業(yè)務(wù)助理人員遵守準(zhǔn)則相關(guān)條款的。
第十一條 個人執(zhí)業(yè)會員拒絕、阻撓、拖延檢查、調(diào)查的，予以通報批評；情節(jié)惡劣的，予以公開譴責(zé)或取消會員資格。
第十二條 個人執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)業(yè)中，資產(chǎn)評估基本程序缺失，情節(jié)較輕的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)較重的，予以通報批評；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以公開譴責(zé)。
第十三條 個人執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)業(yè)中，資產(chǎn)評估程序受限、對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響或者無法判斷其影響程度時，未按要求出具資產(chǎn)評估報告，情節(jié)較輕的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)較重的，予以通報批評；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以公開譴責(zé)。
資產(chǎn)評估程序受限、經(jīng)采取措施彌補程序缺失且未對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，未在資產(chǎn)評估報告中進行相關(guān)披露，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評。
第十四條 個人執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)業(yè)中，資產(chǎn)評估程序履行不充分、不到位，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評。
第十五條 個人執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)業(yè)中，未根據(jù)相關(guān)條件選擇適當(dāng)?shù)膬r值類型，并未對價值類型予以明確定義，有下列行為之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評：
（一）資產(chǎn)評估報告無價值類型定義，或未說明選擇價值類型理由的；
（二）資產(chǎn)評估報告中實際評估對象、范圍、評定估算方法與選定的價值類型不符的。
第十六條 個人執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)業(yè)中，未根據(jù)相關(guān)條件恰當(dāng)選擇評估方法及相應(yīng)的公式和參數(shù)，未合理分析、計算、判斷，有下列行為之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)：
（一）評估方法選取依據(jù)不充分的；
（二）評估方法選擇不當(dāng)?shù)模?/p>
（三）選取相應(yīng)的公式和參數(shù)有誤的；
（四）分析、計算和判斷有誤的。
第十七條 個人執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)業(yè)中，未合理使用評估假設(shè)，并未在報告中披露評估假設(shè)及其對評估結(jié)論的影響，有下列情形之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)：
（一）關(guān)鍵評估假設(shè)與現(xiàn)實情況明顯不符且無法提供合理解釋的；
（二）評估方法的選擇和評估假設(shè)不匹配，評估假設(shè)適用不當(dāng)?shù)模?/p>
（三）評估假設(shè)披露不夠充分，缺乏必要假設(shè)的；
（四）評估假設(shè)存在明顯不合理、不恰當(dāng)情況的；
（五）評估假設(shè)對結(jié)論的重大影響未披露的；
（六）評估假設(shè)對結(jié)論的合理性、充分性不夠的。
第十八條 個人執(zhí)業(yè)會員簽署的資產(chǎn)評估報告內(nèi)容缺失，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)。
第十九條 個人執(zhí)業(yè)會員簽署的資產(chǎn)評估報告內(nèi)容規(guī)范性存在問題，有下列情形之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評：
（一）資產(chǎn)評估采用的法律依據(jù)、準(zhǔn)則依據(jù)、權(quán)屬依據(jù)及取價依據(jù)引用錯誤或已失效的；
（二）資產(chǎn)評估報告使用的語言文字、計量幣種不符合要求的；
（三）資產(chǎn)評估報告明確的評估結(jié)論使用有效期不符合要求的；
（四）資產(chǎn)評估報告的特別事項說明不符合要求的；
（五）評估對象和評估范圍不清晰的。
第二十條 個人執(zhí)業(yè)會員簽署的資產(chǎn)評估報告內(nèi)容與委托合同存在沖突，有下列行為之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評：
（一）資產(chǎn)評估報告載明的評估目的不明確或不唯一，或者資產(chǎn)評估報告的評估目的與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估目的不一致的；
（二）資產(chǎn)評估報告中的評估對象和評估范圍與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估對象和評估范圍不一致的；
（三）資產(chǎn)評估報告載明的評估基準(zhǔn)日與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估基準(zhǔn)日不一致的。
第二十一條 個人執(zhí)業(yè)會員工作底稿內(nèi)容缺失，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)。
第二十二條 個人執(zhí)業(yè)會員工作底稿內(nèi)容規(guī)范性存在問題，有下列情形之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)：
（一）收集的重要資料未由提供方通過簽字、蓋章或者法律允許的其他方式確認(rèn)的；
（二）未對委托人提供的資料真實、準(zhǔn)確、完整性進行核查驗證的；
（三）因法律法規(guī)規(guī)定或客觀條件限制無法實施核查驗證，工作底稿中未說明的；
（四）需聘請專家或利用專業(yè)報告，未在工作底稿中記錄聘請專家進行協(xié)助工作情況及專家工作成果的；
（五）工作底稿未反映內(nèi)部審核過程的；
（六）未根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)特點和工作底稿類別，編制工作底稿目錄，建立必要的索引號，以反映工作底稿間的勾稽關(guān)系的。
第二十三條 個人執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)業(yè)中，未按照相關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估檔案歸集，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評。
第四章 對評估機構(gòu)會員的自律懲戒
第二十四條 評估機構(gòu)會員有下列行為之一，情節(jié)較輕的，予以通報批評；情節(jié)較重的，予以公開譴責(zé)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，取消會員資格：
（一）利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；
（二）允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的；
（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；
（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的；
（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的；
（六）出具有重大遺漏的評估報告的；
（七）未按規(guī)定的期限保存評估檔案的；
（八）聘用或者指定不符合法律規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)的；
（九）對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的；
（十）出具虛假評估報告的。
第二十五條 評估機構(gòu)會員有下列行為之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)：
（一）對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳的；
（二）未能拒絕委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的干預(yù)，且對評估結(jié)果產(chǎn)生影響的；
（三）直接以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論的；
（四）未指導(dǎo)專家和相關(guān)業(yè)務(wù)助理人員遵守準(zhǔn)則相關(guān)條款的。
第二十六條 評估機構(gòu)會員拒絕、阻撓、拖延檢查、調(diào)查的，予以通報批評；情節(jié)惡劣的，予以公開譴責(zé)或取消會員資格。
第二十七條 評估機構(gòu)會員有本辦法第十二條至第二十二條規(guī)定的違規(guī)行為之一，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)。
第二十八條 評估機構(gòu)會員內(nèi)部質(zhì)量控制有下列情形之一的，予以警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以嚴(yán)重警告：
（一）內(nèi)部質(zhì)量控制制度或質(zhì)量控制體系不健全的；
（二）內(nèi)部質(zhì)量控制制度未得到有效實施的。
評估機構(gòu)會員未建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度及質(zhì)量控制體系的，予以通報批評。
第二十九條 評估機構(gòu)會員未妥善保存各類介質(zhì)形式的評估檔案，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)。
在資產(chǎn)評估檔案管理過程中，未在規(guī)定期限內(nèi)形成資產(chǎn)評估檔案或未嚴(yán)格執(zhí)行保密制度、向無權(quán)調(diào)閱的機構(gòu)或個人提供檔案，情節(jié)較輕的，予以警告；情節(jié)較重的，予以嚴(yán)重警告；情節(jié)特別嚴(yán)重的，予以通報批評或公開譴責(zé)。
對在規(guī)定保存期內(nèi)的資產(chǎn)評估檔案非法刪改和銷毀的，予以公開譴責(zé)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，取消會員資格。
第五章 自律懲戒組織和實施
第三十條 中評協(xié)理事會設(shè)立懲戒委員會，負(fù)責(zé)資產(chǎn)評估行業(yè)自律懲戒的實施。
中評協(xié)懲戒委員會設(shè)辦公室。辦公室設(shè)在中評協(xié)秘書處，承擔(dān)懲戒委員會日常工作。
第三十一條 中評協(xié)秘書處在組織檢查、調(diào)查有關(guān)會員違法違規(guī)行為事實的基礎(chǔ)上，提出懲戒處理建議，并提議召開懲戒委員會會議審議。
第三十二條 懲戒委員會會議在審議認(rèn)定會員違法違規(guī)行為事實清楚的基礎(chǔ)上，對懲戒處理建議進行投票表決，形成懲戒決定意見。
第三十三條 中評協(xié)秘書處根據(jù)懲戒決定意見，向當(dāng)事方發(fā)送《懲戒告知書》。
當(dāng)事方無異議的，中評協(xié)秘書處依據(jù)懲戒決定意見形成懲戒決定。
當(dāng)事方有異議的，可自接到《懲戒告知書》之日起15個工作日內(nèi)向中評協(xié)秘書處提出書面陳述、申辯。
第三十四條 中評協(xié)秘書處針對陳述、申辯事項研究提出處理建議后，提議召開懲戒委員會會議再次進行審議表決，并形成懲戒決定。
再次審議表決前，懲戒委員會可以要求當(dāng)事方到懲戒委員會會議接受委員詢問。
第三十五條 懲戒決定形成后，中評協(xié)秘書處向當(dāng)事方發(fā)送《懲戒決定書》。
當(dāng)事方對《懲戒決定書》提出申訴的，按照中評協(xié)有關(guān)申訴管理辦法執(zhí)行。
第三十六條 懲戒工作結(jié)束后，中評協(xié)秘書處應(yīng)及時將懲戒情況報告資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)行政管理部門。
第三十七條 中評協(xié)直接辦理特別機構(gòu)會員及其個人執(zhí)業(yè)會員違法違規(guī)行為的自律懲戒。
中評協(xié)可以委托地方資產(chǎn)評估協(xié)會對本轄區(qū)中評協(xié)非特別機構(gòu)會員及其個人執(zhí)業(yè)會員的違法違規(guī)行為進行自律懲戒。
第三十八條 地方資產(chǎn)評估協(xié)會認(rèn)為會員存在的違法違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)取消會員資格的，應(yīng)當(dāng)將對會員違法違規(guī)行為的調(diào)查結(jié)果、相關(guān)證明材料和處理建議報送中評協(xié)，由中評協(xié)根據(jù)違法違規(guī)事實作出自律懲戒決定。
第六章 工作紀(jì)律
第三十九條 自律懲戒工作人員與相關(guān)當(dāng)事方之間存在以下親屬關(guān)系及利害關(guān)系時應(yīng)當(dāng)回避，當(dāng)事方有權(quán)申請其回避：
（一）自律懲戒工作人員與當(dāng)事方有親屬關(guān)系的；
（二）自律懲戒工作人員與當(dāng)事方同在一家資產(chǎn)評估機構(gòu)的；
（三）其他可能影響自律懲戒公正實施情形的。
自律懲戒工作人員包括懲戒委員會委員、委員會辦公室的工作人員。
親屬是指夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親。
第四十條 懲戒委員會委員涉及下列情形之一的，視情節(jié)輕重給予批評教育、取消懲戒委員資格、通報批評、5年內(nèi)不得擔(dān)任中評協(xié)專門專業(yè)委員會委員的處分；委員會辦公室的工作人員涉及下列情形之一的，視情節(jié)輕重給予批評教育、組織處理或紀(jì)律處分：
（一）懲戒工作期間就懲戒事項與當(dāng)事人私下接觸的；
（二）串通表決或誘導(dǎo)表決的；
（三）泄露懲戒事項審議情況和表決具體情況的；
（四）利用懲戒事項謀取私利或為他人謀取利益的；
（五）應(yīng)當(dāng)回避而未主動申請回避的。
第四十一條 當(dāng)事方或其他受托人說情干預(yù)、打聽審議情況、過問表決結(jié)果的，自律懲戒工作人員應(yīng)當(dāng)及時向中評協(xié)秘書處報告。
第七章 附 則
第四十二條 地方資產(chǎn)評估協(xié)會自律懲戒工作參照本辦法執(zhí)行。
中評協(xié)對地方資產(chǎn)評估協(xié)會自律懲戒工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四十三條 地方資產(chǎn)評估協(xié)會受中評協(xié)委托作出懲戒決定的，應(yīng)在15個工作日內(nèi)報中評協(xié)備案；并于每年12月31日前將本年度懲戒匯總情況報中評協(xié)。
第四十四條 本辦法由中評協(xié)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本辦法自2018年6月1日起施行?！顿Y產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》（試行）（中評協(xié)〔2005〕183號）同時廢止。